목차
- 증여세 기본 공제 한도
- 결혼 자금 증여 공제
- 출산 증여 공제
- 결혼 자금 증여 공제와 출산 증여 공제의 중복 적용 가능 여부
- 증여세 신고 기한 및 유의사항
- 절세 상담은 세무회계 준과 함께!
안녕하세요, 강서구 마곡에 위치한 세무회계 준입니다. 오늘은 다양한 증여 공제 제도 중에서 “결혼 자금 증여 공제”와 “출산 증여 공제”에 대해 상세히 알아보도록 하겠습니다.
증여세 기본 공제 한도
증여 공제를 받기 위해서는 증여자와 수증자 간의 관계에 따라 공제 한도가 다르게 적용됩니다. 기본 공제 한도는 아래 표와 같습니다.
| 증여자 | 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존속 | 5천만 원 (미성년자: 2천만 원) |
| 직계비속 | 5천만 원 |
| 6촌 이내 친족/4촌 이내 인척 | 1천만 원 |
| 기타 | 없음 |
결혼 자금 증여 공제
제도의 취지
결혼은 인생의 중요한 전환점이지만 결혼식과 신혼 생활 준비에 드는 비용이 상당합니다. 이러한 경제적 부담을 완화하여 혼인을 장려하기 위해 결혼 자금 증여 공제 제도가 마련되었습니다.
공제 요건
- 증여 시점: 혼인신고일 전후 2년 이내
- 공제 대상: 직계존속으로부터 증여받은 자금
- 공제 한도: 증여세 기본 공제 외에 최대 1억 원 추가 공제 가능
즉, 기본 공제 5천만 원(미성년자는 2천만 원)에 추가 공제 1억 원을 더하여 총 1억 5천만 원까지 공제가 가능합니다.
부부 기준 공제 한도
수증자 기준으로 1억 5천만 원이므로, 부부가 각각 양가에서 증여를 받는다면 총 3억 원까지 공제를 받아 증여세가 발생하지 않을 수 있습니다.
적용 시점
- 해당 공제는 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용됩니다.
- 2024년 이전에 증여받은 금액은 소급 적용이 불가하니 주의가 필요합니다.
출산 증여 공제
제도의 취지
출산은 가족을 늘리는 중요한 사건이지만, 경제적 부담으로 인해 출산을 꺼리는 경우가 많습니다. 이를 완화하고 출산을 장려하기 위해 출산 증여 공제 제도가 도입되었습니다.
공제 요건
- 증여 시점: 자녀의 출생일 또는 입양일로부터 2년 이내
- 공제 대상: 직계존속으로부터 증여받은 자금
- 공제 한도: 증여세 기본 공제 외에 최대 1억 원 추가 공제 가능
적용 시점
- 출산 증여 공제 역시 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용됩니다.
결혼 자금 증여 공제와 출산 증여 공제의 중복 적용 가능 여부
- 결혼 자금 증여 공제와 출산 증여 공제는 합산하여 최대 1억 원까지만 공제받을 수 있습니다.
- 예를 들어, 결혼 시 1억 원을 증여받아 공제를 모두 적용받았다면, 출산 시 추가 공제는 받을 수 없습니다.
증여세 신고 기한 및 유의사항
신고 기한
- 증여세는 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.
- 신고 기한을 넘기면 기한 후 신고에 해당되어 가산세가 부과될 수 있습니다.
파혼 또는 이혼 시 공제 처리
- 이혼 : 국세청에 따르면, 정상적인 절차를 거쳐 이혼을 한 경우 증여재산공제가 유지되어 추가로 증여세를 납부할 필요가 없습니다.
- 파혼 : 증여 후 2년 이내에 혼인을 하지 않은 경우, 증여일로부터 2년이 되는 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 수정 신고 또는 기한 후 신고를 해야 합니다. 이때 가산세는 면제되지만, 이자 상당액은 납부해야 합니다.
절세 상담은 세무회계 준과 함께!
강서구 마곡에 위치한 세무회계 준은 언제나 신속, 정확, 친절하게 고객님의 고민을 해결해 드리기 위해 최선을 다하고 있습니다. 증여 공제와 관련하여 궁금한 사항이 있다면 언제든지 문의해 주시기 바랍니다.
감사합니다.
