목차
안녕하세요.
강서구 마곡 세무사, 세무회계 준입니다.
어느덧 2025년도 마지막 한 달이 남았습니다.
연말은 한 해를 마무리하는 중요한 시기인 만큼, 세무 일정 역시 놓치지 않고 꼼꼼히 챙기셔야 불필요한 가산세를 예방할 수 있습니다.
오늘은 2025년 12월 세무 일정과 함께,
특히 원천세 신고와 종합부동산세 신고에 대해 자세히 정리해 드리겠습니다.
📌 2025년 12월 세무 일정 한눈에 보기
🔹 12월 1일 (월)
- ▶ 3월말 결산법인 법인세 중간예납
- ▶ 소득세 중간예납 납부 및 중간예납추계액 신고
- ▶ 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서 제출 (상용근로소득 제외)
- ▶ 개별소비세 신고·납부 (농특세·교육세 포함 / 유류 등)
- ▶ 교통·에너지·환경세 신고·납부
- ▶ 교육세(금융·보험업자) 중간예납
🔹 12월 10일 (수)
- ▶ 원천징수분 법인세·소득세·지방소득세 납부
- ▶ 증권거래세 신고·납부
- ▶ 레저세·주민세(종업원분) 신고·납부
- ▶ 국민연금·건강·고용·산재보험료 납부
🔹 12월 11일 (목)
- ▶ 부가가치세 주사업장 총괄납부 신청 및 포기 신고
- ▶ 사업자단위과세사업자 변경등록 신청
🔹 12월 15일 (월)
- ▶ 종합부동산세 정기고지 및 정기신고 납부
- ▶ 고용·산재보험 근로내용 확인신고
🔹 12월 22일 (월)
- ▶ 담배소비세 신고·납부 (지방교육세 포함)
🔹 12월 26일 (금)
- ▶ 개별소비세 신고·납부 (과세유흥장소)
🔹 12월 31일 (수)
- ▶ 9월말 결산법인 법인세 신고·납부 (성실신고확인서 제출법인 제외)
- ▶ 원천세 반기별 납부 승인 신청 (소규모 사업자)
- ▶ 일용근로소득 지급명세서·간이지급명세서 제출
- ▶ 개별소비세·교통에너지환경세 신고·납부
- ▶ 교육세(금융·보험업자) 신고·납부
- ▶ 자동차세 납부 (지방교육세 포함)
⭐ 12월 주요 세무 일정 상세 안내
① 원천징수분 세금 신고·납부 (12월 10일)
매월 반복되는 대표적인 세무 일정이 바로 원천세 신고입니다.
✔ 원천세란?
사업자가 근로자나 외부 인력에게 급여·용역비 등을 지급할 때
근로자가 부담해야 할 세금을 미리 징수하여 국가에 대신 납부하는 세금을 말합니다.
✔ 원천세 신고 대상 소득
- 근로소득 : 4대보험 가입 직원 급여
- 사업소득 : 프리랜서, 외주 인력 용역비
- 기타소득 : 강연료, 원고료, 상금 등
- 이자 및 배당소득
※ 신고 또는 납부 지연 시 가산세가 부과될 수 있으므로, 매월 10일은 반드시 체크하시기 바랍니다.
② 종합부동산세 정기고지 및 정기신고 (12월 15일)
✔ 납세의무자
과세기준일(매년 6월 1일) 현재 아래 재산을 보유한 자
- 주택분
→ 주택분 재산세 납세의무자 - 종합합산토지분
→ 전국 토지 공시가격 합계액 5억 원 초과 - 별도합산토지분
→ 전국 토지 공시가격 합계액 80억 원 초과
✔ 합산배제 대상 (반드시 확인!)
- 임대주택
- 사원용 주택
- 주택신축용 토지
📌 중요 안내
9월에 합산배제 특례신청을 하지 못했더라도,
종합부동산세 정기신고 시 합산배제로 신고 가능합니다.
✔ 공제금액 정리
- 주택분
- 일반 : 9억 원
- 1세대 1주택자 : 12억 원
- 법인 소유 주택 : 공제 없음
- 종합합산토지 : 5억 원
- 별도합산토지 : 80억 원
✍️ 맺음말
12월은 단순히 한 해를 마무리하는 달이 아니라,
다음 해 세무 리스크를 미리 정리하는 매우 중요한 시기입니다.
특히 원천세, 종합부동산세와 같이
매년 반복되지만 실수가 잦은 세금은
사전에 꼼꼼히 점검하는 것이 무엇보다 중요합니다.
세무 일정 관리가 어렵거나,
신고 대상 여부 판단이 애매하시다면
혼자 고민하지 마시고 전문가의 도움을 받는 것이 가장 확실한 방법입니다.
강서구 마곡 세무사, 세무회계 준은
연말 세무 점검부터 신고·납부까지
대표님께 꼭 필요한 방향으로 함께하겠습니다.
