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안녕하세요, 강서구 마곡 세무사 세무회계 준입니다.
어느덧 2024년도 12월이 다가왔습니다. 12월 말이 되면, 많은 개인사업자 분들이 내년 종합소득세에 대한 걱정을 하실 때입니다. 이에 따라, 내년 세금 절세를 위해 현재부터 알아두면 유용한 공제 항목에 대해 상세히 설명드리겠습니다. 지금부터 각종 세액공제 항목들을 차근차근 살펴보겠습니다.
1. 기장세액공제
기장세액공제는 간편장부대상자가 종합소득세 확정신고를 할 때 복식부기로 장부를 작성하여 소득을 계산하고, 재무상태표, 손익계산서 등 각종 서류를 제출하는 경우 받을 수 있는 공제입니다.
| 공제대상 | 간편장부대상자가 복식부기로 장부를 기장하여 종합소득세를 신고하는 경우 |
| 세액공제 | 기장세액공제 : Min ( ① , ② ) ① 종합소득 산출세액 * 복식부기로 기장된 사업소득 금액 / 종합소득 금액 * 20% ② 한도 : 100만원 |
해당 사업장에 대한 소득 금액에 따라 간편장부대상자 또는 복식부기 의무자로 구분이 됩니다.
간편장부대상자가 복식부기(사업의 재산상태와 그 손익거래 내용의 변동을 빠짐없이 이중으로 기록하여 계산하는 부기 형식의 장부)에 따라 장부에 기록·관리하여 종합소득세를 신고하는 경우 한도 100만원까지 기장세액공제를 받을 수 있습니다.
2. 자녀 세액공제
자녀 세액공제는 종합소득이 있는 거주자가 자녀(자녀, 입양자 및 위탁아동 포함) 또는 손자녀가 있을 경우 받을 수 있는 공제입니다.
- 공제 대상: 종합소득이 있는 거주자와 기본공제 대상자에 해당하는 자녀 및 손자녀
- 공제액:
- 자녀 수 공제:
- 자녀가 1명인 경우: 15만원
- 자녀가 2명인 경우: 35만원
- 자녀가 3명 이상인 경우: 35만원 + 초과 자녀 1명당 30만원
- 출산·입양 공제:
- 첫째 자녀 출산·입양 시: 30만원
- 둘째 자녀 출산·입양 시: 50만원
- 셋째 이상 자녀 출산·입양 시: 70만원
- 자녀 수 공제:
- 기본공제 대상자란 부모님이 만 60세 이상이거나, 형제자매가 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이어야 하며, 소득요건을 만족한 거주자를 의미합니다.
3. 연금계좌 세액공제
연금계좌 세액공제는 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액에 대해 받을 수 있는 공제입니다. 연금계좌는 연금저축계좌(연금저축펀드 포함) 및 IRP(Individual Retirement Pension) 계좌가 포함됩니다.
- 공제 대상 : 연금계좌에 납입한 금액
- 예외 사항 : 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득이나 다른 연금계좌로 이전된 금액은 제외
- 공제액
- 연금계좌에 납입한 금액의 12% (또는 15%)
- 한도
- 연금저축계좌 및 퇴직연금계좌 합산 납입액이 연 600만원 이하인 경우: 최대 900만원까지 공제 가능
- 전환금액이 있는 경우, 추가 공제 한도: 전환금액의 10% (최대 300만원)
- 유의할점 : 종합소득 금액이 4,500만원 이하인 경우 공제율이 15%로 적용됩니다.
- 납입기한 : 2024년 세액공제 혜택을 받으려면 2024년 12월 31일까지 연금저축계좌와 IRP 계좌를 개설하고 납입을 완료해야 합니다.
4. 소기업·소상공인 공제 (노란 우산 공제)
소기업·소상공인 공제(노란 우산 공제)는 소득금액이 일정 기준 이하인 소기업 및 소상공인을 대상으로 하는 공제입니다. 이 공제는 사업소득을 보장하고 사업 실패 시 도움이 될 수 있습니다.
- 공제 대상 : 사업소득이 있는 자영업자 또는 근로소득이 7,000만원 이하인 대표자
- 공제액 : 공제부금 납입액 * (사업소득금액 – 부동산임대업의 소득금액) / 사업소득금액
- 한도: 사업소득 금액에 따라 차등 적용
- 사업소득 금액이 4,000만원 이하인 경우: 공제액 최대 500만원
- 사업소득 금액이 4,000만원 초과 1억원 이하인 경우: 공제액 최대 300만원
- 사업소득 금액이 1억원 초과인 경우: 공제액 최대 200만원
5. 2024년 소득세 신고와 절세 전략
내년 5월에는 2024년도 소득에 대한 종합소득세 신고가 시작됩니다. 이 시기에 각종 절세 혜택을 적용할 수 있으므로, 전문가와 상담을 통해 미리 준비하시는 것이 좋습니다.
위에서 설명드린 공제 항목 외에도 다양한 절세 방법들이 존재하며 각자의 소득 상황에 따라 최적의 절세 방법을 적용할 수 있습니다. 이와 관련해 궁금한 점이 있으시면 언제든지 연락주시면, 신속하고 정확하게 안내해드리겠습니다.
2024년 종합소득세 신고를 잘 준비하시고, 세액공제를 적극 활용하셔서 절세 혜택을 최대한 누리시기 바랍니다.
